Добровольное страхование дополнительной накопительной пенсии

0
104

С 1 октября 2022 года вводится добровольное страхование дополнительной накопительной пенсии в согласно Указа Президента Республики Беларусь от 27.09.2021 N 367 “О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии” (далее — Указ № 367).

  1. В чем суть новой системы страхования дополнительной накопительной пенсии

В настоящее время граждане пользуются преимущественно солидарной пенсионной системой. Это значит, что отчисления на пенсионное страхование, которые сейчас делают работающие граждане и работодатели, идут на выплаты сегодняшним пенсионерам.

Система накопительной пенсии предполагает, что работающий гражданин или (и) его работодатель накапливают средства на пенсию этого гражданина.

Согласно Указу N 367 работающий гражданин получает право уплачивать дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию в размере до 10% заработка. Размер отчислений работник выбирает самостоятельно. При этом для работника остается обязательным страховой взнос в бюджет ФСЗН в размере 1% заработной платы на пенсионное страхование.

Если работающий гражданин решит участвовать в данной системе накопительной пенсии, работодатель одновременно будет обязан делать соразмерную доплату взноса (но не более чем 3%). Например, работающий гражданин делает дополнительный взнос на накопительную пенсию в размере 2%, размер доплаты работодателя составит также 2%. Если дополнительный взнос работающего гражданина составляет 5%, размер доплаты нанимателя составит 3%. Таким образом, максимальный взнос может составить 13% заработка (10% вносит работающий гражданин и 3% вносит наниматель).

Напомним, что сейчас на пенсионное страхование работающие граждане уплачивают 1% заработной платы, а работодатель в общем случае делает отчисления в размере 28% от выплат в пользу работающего гражданина. Повторим, что эти средства идут на выплаты сегодняшним пенсионерам.

  1. Кто сможет участвовать в новом страховании и как это работает

Право участвовать в новом страховании имеют работающие граждане, за которых работодатель уплачивает обязательные страховые взносы на пенсионное страхование. К ним относятся граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, а также на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм, физические лица, являющиеся собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридического лица и выполняющие функции его руководителя.

При этом для участников нового вида страхования существует ограничение по возрасту. Участвовать в нем смогут работающие граждане, которым до достижения общеустановленного пенсионного возраста остается не менее 3 лет.

Накопленные средства они будут получать равными долями ежемесячно на протяжении 5 или 10 лет. Предусмотрена также возможность наследования накопительной пенсии.

Осуществлять добровольное пенсионное страхование будет РУСП “Стравита”.

Норма доходности по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования устанавливается в размере ставки рефинансирования Нацбанка, действующей в соответствующем периоде срока страхования.

С 1 октября 2022 года работник, решивший участвовать в данном виде страхования, должен будет подать заявление и заключить договор непосредственно у страховщика или в электронном виде через его официальный сайт. Также работнику необходимо написать заявление работодателю о ежемесячном перечислении дополнительных взносов на накопительную пенсию в РУСП “Стравита” и предъявить страховое свидетельство.

В течение срока страхования работающий гражданин может обратиться в РУСП “Стравита” с письменным заявлением об изменении тарифа, приостановлении и возобновлении уплаты страховых взносов.

  1. Как работодатель будет уплачивать дополнительные взносы

Дополнительный взнос работодатель будет производить за счет обязательных страховых взносов в ФСЗН. А именно для него снижается размер обязательного страхового взноса на пенсионное страхование (в общем случае 28%) на величину его доплаты.

Например, работник производит отчисления на дополнительную накопительную пенсию в размере 2%, дополнительный взнос нанимателя также составит 2%.

Взносы на пенсионное страхование составят:

— за счет работника — 3% (1% — обязательные страховые взносы на пенсионное страхование по государственному соцстрахованию и 2% взносы на дополнительную накопительную пенсию);

— за счет нанимателя — 28% (26% (28 — 2) — на обязательное пенсионное страхование в рамках государственного соцстрахования и 2% — на добровольное страхование дополнительной пенсии работника).

В бюджет ФСЗН необходимо перечислить 27% (1% + 26%), на текущий (расчетный) банковский счет РУСП “Стравита” — 4% (2% + 2%).

При этом необходимо учитывать сроки уплаты взносов.

Страховые взносы по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования уплачиваются работодателем ежемесячно не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц.

Однако, если день выплаты заработной платы установлен позднее 15-го числа текущего месяца, взносы необходимо уплатить не позднее 15-го числа следующего месяца.

Досрочная уплата страховых взносов за следующий месяц не допускается.

При уплате страховых взносов работодатель независимо от количества страхователей должен направить в РУСП “Стравита” список работающих граждан, за которых уплачены страховые взносы. При этом по каждому из них указываются именной лицевой счет, сумма выплат, начисленных в его пользу, и суммы уплаченных страховых взносов (далее — список страхователей). Список страхователей направляется в виде электронного документа посредством общегосударственной автоматизированной информационной системы.

РУСП “Стравита” в течение одного рабочего дня после получения от работодателя страховых взносов и надлежаще оформленного списка страхователей будет направлять в ФСЗН списки граждан, за которых перечислены страховые взносы на дополнительное накопительное пенсионное страхование. Именно эти списки, оформленные надлежащим образом, будут являться основанием для снижения размера обязательного страхового взноса на пенсионное страхование работодателя в бюджет ФСЗН.

  1. Налогообложение

Работающий гражданин, заключивший договор дополнительного накопительного пенсионного страхования, будет иметь право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им (возмещенной работодателю) в качестве страховых взносов, в порядке, предусмотренном в ст. 210 НК.

Дополнительные накопительные пенсии будут освобождаться от подоходного налога.

Суммы страховых взносов, начисленные в соответствии с Указом N 367 за счет средств работодателя, будут включаться им в затраты (расходы) по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

На страховые взносы за счет средств работодателя обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН и страховые взносы в Белгосстрах не будут начисляться.

 

В заключение отметим, что при участии в программе нового вида страхования работодатель будет применять разный размер обязательных страховых взносов на пенсионное страхование в отношении работающих граждан (и таких тарифов одновременно может быть целый ряд: 28%, 27%, 26% и 25%). Это требует уточнения порядка отражения начисленных и уплаченных в бюджет ФСЗН взносов по обязательному государственному соцстрахованию в отчете 4-фонд и формах ПУ-3 начиная с 2022 года.

 

Нет постов для отображения